为加强对固定资产的管理与核算，保证固定资产安全与合理使用，防止丢失损坏，充分发挥其使用效益，特制定本制度。

（1）固定资产的界定

固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，均作为固定资产进行管理。包括房屋和建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书及其他固定资产。

（2）固定资产的购置和管理

①固定资产实行分工负责，统一管理，办公室负责固定资产的购置，管理科负责实物登记和管理，财务科负责资产的核算，使用单位负责具体资产的使用和保养。

②各职能科室购置固定资产应在年初向办公室报送当年购置计划，经局长同意后报财务科落实经费预算。对不可预见的特需购置可临时追加计划，经分管局长和局长审批同意后方可购置。属政府采购的还需办理政府采购手续。

③办公室按计划购置的固定资产发票由经办人和局领导审批签字后，报管理科登记并在发票上签已登记字样，然后转财务科报销入财产账。

④固定资产购置均由财务科统一列支，并设固定基金账及品种数量明细账进行核算和管理。管理科按品种数量建立固定资产实物明细账及具体使用单位和地点，并对固定资产实物进行统一编号，同时要落实保管人，以明确责任，加强管理。

（3）固定资产的调拨和报废

①固定资产调出本单位时先由管理科填制“固定资产调拨单”一式三联，一联管理科入账，二联财务科入账，三联交调入单位，属有偿调拨的，财务科还需开具正式往来收据收回价款。

②固定资产的报废应由管理科填制“固定资产报废单”，并按规定分别由管理科和财务科进行有关账务处理。

（4）固定资产的清查

①管理科应当会同财务科对所有固定资产进行定期或不定期清查盘点，一般情况下每年盘点一次，做到管理部门、财务部门和使用单位的账账相符、账实相符。

②固定资产清查采用实地盘点方法并填制“固定资产盘存单”，发现盘亏、盘盈应填制“固定资产清查报告单”一式二联，并查明原因，经分管局长和局长审批后，一联财务部门按照《行政事业单位财务规则》规定处理，二联财产管理部门入账。

③资产管理人员工作调动时，必须办理交接手续。

（5）本制度自2007年3月27日起执行。

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